16個常見財務問題

增值稅專用發票代開專屬鏈接：http://m.08lv2g.cn/product/item/info/id/74.html

企業可以開哪些發票？

1.一般納稅人可自行開具增值稅普通發票和專用發票；

2.小規模可自行開具普通發票，專用發票須由稅務局代開；

3.個體工商戶開具普通發票、專用發票都必須由稅務局代開。

增值稅專用發票抵扣聯丟失，怎么處理？

若發票丟失前已認證，可使用該專用發票發票聯的復印件留存備查；

若發票丟失前未認證，可使用該專用發票的發票聯進行認證，同時，將專用發票發票聯的復印件留存備查。

增值稅專用發票發票聯丟失，怎么處理？

增值稅專用發票的認證只需要抵扣聯，若發票聯丟失了，納稅人可將該專用發票的抵扣聯作為記賬憑證，將該專用發票抵扣聯的復印件留存備查。

專用發票已認證，但抵扣聯、發票聯同時丟失，怎么處理？

購買方可憑銷售方提供的該專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

專用發票抵扣聯、發票聯都丟了，還沒認證，是不是要多交稅？

不用多交稅。

購買方先憑銷售方提供的該專用發票記賬聯復印件進行發票認證，然后憑記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，同時將記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

餐飲業增值稅一般人，購進農產品的進項稅額如何抵稅？

根據最新的規定，納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，現可按10%的扣除率抵扣進項稅額；

若購進用于“生產銷售”或“委托加工的16%稅率貨物”的農產品，現可按12%的扣除率抵扣進項稅額。

企業的所有銀行賬戶都要向稅務局報告嗎？

從事生產經營的納稅人的所有銀行賬戶，都要在完成開戶后的15日內，向主管稅務機關報告；

已有銀行賬戶信息發生變更的，也要在變更之日起15日內，向主管稅務機關報告。

企業如何辦理“銀行代發工資”？

1、向銀行提出申請,與銀行簽訂代發協議后,向銀行提供代發工資的明細、開戶人的有效身份證件及代發資金； 

2、銀行按企業提供的信息,為客戶開立個人結算賬戶，建立代發關系；

3、企業將事先做好的工資表通過銀行提供的工具轉換成代發工資文件；

4、企業將此文件直接傳送給銀行或通過企業網上銀行上傳銀行主機完成代發。

北京市發布《關于全面深化改革、擴大對外開放重要舉措的行動計劃》

《計劃》決定全面落實各項減稅降費政策，將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限從50萬提高到100萬，將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進研發儀器、設備價值上限從100萬提高到500萬。

8月征期提醒之：資源稅與印花稅

8月10日，資源稅（水資源稅除外）納稅申報將截止；

8月10日，按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人的印花稅納稅申報也將截止；

你企業都申報完成了嗎？

8月征期提醒之：增值稅與附加稅

8月15日，增值稅及其附加稅費納稅申報截止，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅月報、企業所得稅、核定征收印花稅、彩票公益金代收、彩票業務費代收等等。

你企業完成申報了嗎？

以下一般納稅人，稅局將實行6個月的輔導期管理：

1.增值稅偷稅數額在10萬元以上，且占應納稅額10%以上的企業；

2.騙取出口退稅的企業；

3.虛開增值稅發票或海關專用繳款書的企業；

4.新認定為一般人的小型商貿批發企業（注冊資本80萬以下，員工10人以下）

“多證合一”企業的登記信息發生變化，應去哪個部門辦理變更？

若企業的生產經營地址、財務負責人、稅收核算方式、從業人數、實名辦稅人員等信息發生變化，應向主管稅務機關申請變更稅務登記信息。

若企業的除上述之外的其他信息發生變化，企業無需到稅務局，只需向如主管工商部門（工商局或市場監督局）申請變更登記信息。

企業如何核算殘保金？

殘保金應納費額=（上年在職職工人數×應安排殘疾人就業比例－上年實際安排殘疾人就業人數）×上年在職職工年平均工資。 

應安排殘疾人就業比例各地規定不一，一般在1.5%左右。

什么是小型微利企業？

1.小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業；從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的一般企業；

2.小型微利企業是企業所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應為“符合條件的小型微利企業”，該名詞來源于企業所得稅法，但并未對小型微利企業直接作出界定，而是規定“符合條件的小型微利企業”適用20%的優惠稅率。

稅務局報道要準備哪些材料？

1.營業執照正副本；
2.開戶許可證；
3.公司章程；
4.房屋租賃合同和房租發票；
5.法人身份證原件；
6.全體股東身份證復印件（個人獨資提供監事身份證）；
7.公章，財務章，法人章；
8.三方協議（扣稅協議）；
9.財務負責人，辦稅人員身份證復印件，財務負責人還需要攜帶會計證復印件；

以上內容根據地區不同，資料提供不同，須靈活運用。

小規模納稅人涉及哪些稅種？稅率是多少？

1.每月申報個稅（中國公民起征點是3500；外籍人員起征點4800；五險一金為抵扣項目，實行七級超額累計）；

2.按季度申報增值稅（不含稅開票金額的3%；月不超3萬、季不超9萬，免征增值稅，但免稅政策不適用于稅務代開的情況）；

3.按月或按季度預繳企業所得稅（當年利潤總額不超過50萬稅率為10% 、50萬以上為25%）；

4.按季度申報教育費附加和地方教育附加（不含稅收入月不超過10萬，季度不超過30萬，可以享受減免政策）。

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