所謂匯算清繳就是企業(yè)平時先預(yù)繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。
小快小貼士：
沒有所謂的增值稅年終匯算清繳，因為企業(yè)的增值稅已經(jīng)基于發(fā)票在每月（季）“繳清”了。
匯算清繳時間
需要做匯算清繳的企業(yè)必須要在2018年1月1日-5月31日期間完成2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。
例外情況：
1、若企業(yè)所在地發(fā)生不可抗因素（如地震），嚴(yán)重影響到公司的經(jīng)營操作可以申請延期到5月31號之后。
2、隨時終止?fàn)I業(yè)的企業(yè)，需在終止?fàn)I業(yè)后60天內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，例如7月16號結(jié)業(yè)，則要9月14號之前完成匯算清繳。
誰需要匯算清繳？
以下企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，自然也不需要匯算清繳。
·普通合伙企業(yè)
·有限合伙企業(yè)
·個人獨資企業(yè)
·個體工商戶
以下企業(yè)無論規(guī)模大小，無論有無盈利都需要匯算清繳。、
·有限責(zé)任公司
·股份有限公司
整個企業(yè)所得稅的納稅邏輯就是預(yù)繳-匯算-清繳，那么如何預(yù)繳、匯算什么、如何清繳呢？
先來看看納稅申報表的A類表和B類表。
A類表和B類表區(qū)別
企業(yè)所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收，會計核算水平較高的企業(yè)一般選擇查賬征收（大中企業(yè)居多），會計核算水平較低的企業(yè)一般選擇核定征收。
鑒于此，稅局就設(shè)計了兩套企業(yè)所得稅納稅申報表，取名叫A類表和B類表。
查賬征收的企業(yè)就填寫A類表，核定征收的企業(yè)填寫B(tài)類表，而且核定征收的企業(yè)的“預(yù)繳納稅申報表”和“年終匯算清繳的納稅申報表”是同一個表，填寫起來相對簡單，如下圖：
如何預(yù)繳？
查賬征收企業(yè)預(yù)繳所得稅一般有3種方式：
·按照實際利潤額預(yù)繳（大企業(yè)適用）
·按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳（中企業(yè)適用）
·稅局直接幫企業(yè)核定一個預(yù)繳額（小企業(yè)適用）
其中按照實際利潤預(yù)繳可以先扣除一些允許扣除項，因此匯算清繳時，在此基礎(chǔ)上再計算扣除時要省事好多。
核定征收企業(yè)預(yù)繳所得稅一般有2種方式：
·按照稅局制定的應(yīng)稅所得率預(yù)繳
·按照稅局制定的稅額預(yù)繳
匯算什么？
如上所述，核定征收企業(yè)在“匯算時”還是填這個表，還是按照上述兩種方法來。
因此下面我們所說匯算是針對查賬征收企業(yè)的匯算，也就是A類表的填寫。
1、合并“同類項”
匯算就是“匯總來算”，因此匯算與預(yù)繳首先的不同就是計稅周期，你需要將2017年里每一次的預(yù)繳申報表的相同項加總到匯算申報表的對應(yīng)項。
例如匯總營業(yè)收入=第一季度預(yù)繳表營業(yè)收入值+第二季度預(yù)繳表營業(yè)收入值+...
2、細(xì)分“明細(xì)表”
預(yù)繳表里那些項目在匯算時還需要進(jìn)行細(xì)分。
例如，預(yù)繳時只需要寫一個總的營業(yè)收入，但匯算時需要明細(xì)到銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等等。
3、納稅調(diào)整
企業(yè)要以預(yù)繳時計算的會計利潤為基礎(chǔ)，按照稅法的規(guī)定、根據(jù)納稅申報表調(diào)整的提示進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算出調(diào)整后的利潤，以此利潤作為計稅基礎(chǔ)。
例如銷售產(chǎn)生折扣，就需要調(diào)整。
4、稅前扣除
有的扣除項在預(yù)繳時就可以稅前扣除，有的扣除要在匯算時扣除。
當(dāng)然，匯算時除了上述這些操作外，還有一些細(xì)節(jié)上的處理，在此不贅述。
匯算時要填寫哪些表？
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》
《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（主表）
《一般企業(yè)收入明細(xì)表》
《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》
《期間費用明細(xì)表》
《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》
《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》
《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》
......
上述這些表只是最常見的，稅局推出的納稅申報表一共40多個，當(dāng)然了，并非每一個企業(yè)都要全部填完，每個企業(yè)根據(jù)自己的實際情況選擇相應(yīng)的表。例如，如果你是高新企業(yè)，那么你就要填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。
填表流程繁瑣復(fù)雜，專業(yè)名詞晦澀難懂，十分容易導(dǎo)致納稅申報表填錯及誤填，對于企業(yè)來說學(xué)習(xí)的成本較高。當(dāng)然您也可以直接選擇快法務(wù)為您服務(wù)，省時省心省力。
小快小貼士：
填表時沒有數(shù)據(jù)的項不能空著、數(shù)據(jù)為負(fù)的項不能填寫負(fù)數(shù)，都要填0。
若是年中新注冊企業(yè)，填申報表時，從開業(yè)當(dāng)月1號開始至年底需要填寫。
例如9月16號開業(yè)，匯算填表時從9月1號開始填。
如何清繳？
匯算完就應(yīng)該清繳了，也就是最終算出來的應(yīng)納稅額和已預(yù)繳總稅額對比“多退少補”，該補稅補稅，該退稅退稅。
補稅和退稅都不會加算利息，當(dāng)然，如果無故延期到5月31號才去匯算清繳，而且算出來是“少補”，那么針對你補的稅，稅局是會加收滯納金的。