16個常見財(cái)務(wù)問題
增值稅專用發(fā)票代開專屬鏈接：http://m.08lv2g.cn/product/item/info/id/74.html
企業(yè)可以開哪些發(fā)票？
1.一般納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票；
2.小規(guī)模可自行開具普通發(fā)票，專用發(fā)票須由稅務(wù)局代開；
3.個體工商戶開具普通發(fā)票、專用發(fā)票都必須由稅務(wù)局代開。
增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，怎么處理？
若發(fā)票丟失前已認(rèn)證，可使用該專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/span>
若發(fā)票丟失前未認(rèn)證，可使用該專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，同時，將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>
增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失，怎么處理？
增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證只需要抵扣聯(lián)，若發(fā)票聯(lián)丟失了，納稅人可將該專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，將該專用發(fā)票抵扣聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/span>
專用發(fā)票已認(rèn)證，但抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時丟失，怎么處理？
購買方可憑銷售方提供的該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)都丟了，還沒認(rèn)證，是不是要多交稅？
不用多交稅。
購買方先憑銷售方提供的該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，然后憑記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，同時將記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/span>
餐飲業(yè)增值稅一般人，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵稅？
根據(jù)最新的規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，現(xiàn)可按10%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
若購進(jìn)用于“生產(chǎn)銷售”或“委托加工的16%稅率貨物”的農(nóng)產(chǎn)品，現(xiàn)可按12%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)的所有銀行賬戶都要向稅務(wù)局報(bào)告嗎？
從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的所有銀行賬戶，都要在完成開戶后的15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；
已有銀行賬戶信息發(fā)生變更的，也要在變更之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
企業(yè)如何辦理“銀行代發(fā)工資”？
1、向銀行提出申請,與銀行簽訂代發(fā)協(xié)議后,向銀行提供代發(fā)工資的明細(xì)、開戶人的有效身份證件及代發(fā)資金；
2、銀行按企業(yè)提供的信息,為客戶開立個人結(jié)算賬戶，建立代發(fā)關(guān)系；
3、企業(yè)將事先做好的工資表通過銀行提供的工具轉(zhuǎn)換成代發(fā)工資文件；
4、企業(yè)將此文件直接傳送給銀行或通過企業(yè)網(wǎng)上銀行上傳銀行主機(jī)完成代發(fā)。
北京市發(fā)布《關(guān)于全面深化改革、擴(kuò)大對外開放重要舉措的行動計(jì)劃》
《計(jì)劃》決定全面落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬提高到100萬，將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備價值上限從100萬提高到500萬。
8月征期提醒之：資源稅與印花稅
8月10日，資源稅（水資源稅除外）納稅申報(bào)將截止；
8月10日，按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人的印花稅納稅申報(bào)也將截止；
你企業(yè)都申報(bào)完成了嗎？
8月征期提醒之：增值稅與附加稅
8月15日，增值稅及其附加稅費(fèi)納稅申報(bào)截止，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅月報(bào)、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費(fèi)代收等等。
你企業(yè)完成申報(bào)了嗎？
以下一般納稅人，稅局將實(shí)行6個月的輔導(dǎo)期管理：
1.增值稅偷稅數(shù)額在10萬元以上，且占應(yīng)納稅額10%以上的企業(yè)；
2.騙取出口退稅的企業(yè)；
3.虛開增值稅發(fā)票或海關(guān)專用繳款書的企業(yè)；
4.新認(rèn)定為一般人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（注冊資本80萬以下，員工10人以下）
“多證合一”企業(yè)的登記信息發(fā)生變化，應(yīng)去哪個部門辦理變更？
若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅收核算方式、從業(yè)人數(shù)、實(shí)名辦稅人員等信息發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更稅務(wù)登記信息。
若企業(yè)的除上述之外的其他信息發(fā)生變化，企業(yè)無需到稅務(wù)局，只需向如主管工商部門（工商局或市場監(jiān)督局）申請變更登記信息。
企業(yè)如何核算殘保金？
殘保金應(yīng)納費(fèi)額=（上年在職職工人數(shù)×應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例－上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年在職職工年平均工資。
應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例各地規(guī)定不一，一般在1.5%左右。
什么是小型微利企業(yè)？
1.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的一般企業(yè)；
2.小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”，該名詞來源于企業(yè)所得稅法，但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定，而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。
稅務(wù)局報(bào)道要準(zhǔn)備哪些材料？
1.營業(yè)執(zhí)照正副本；
2.開戶許可證；
3.公司章程；
4.房屋租賃合同和房租發(fā)票；
5.法人身份證原件；
6.全體股東身份證復(fù)印件（個人獨(dú)資提供監(jiān)事身份證）；
7.公章，財(cái)務(wù)章，法人章；
8.三方協(xié)議（扣稅協(xié)議）；
9.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，辦稅人員身份證復(fù)印件，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還需要攜帶會計(jì)證復(fù)印件；
以上內(nèi)容根據(jù)地區(qū)不同，資料提供不同，須靈活運(yùn)用。
小規(guī)模納稅人涉及哪些稅種？稅率是多少？
1.每月申報(bào)個稅（中國公民起征點(diǎn)是3500；外籍人員起征點(diǎn)4800；五險(xiǎn)一金為抵扣項(xiàng)目，實(shí)行七級超額累計(jì)）；
2.按季度申報(bào)增值稅（不含稅開票金額的3%；月不超3萬、季不超9萬，免征增值稅，但免稅政策不適用于稅務(wù)代開的情況）；
3.按月或按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅（當(dāng)年利潤總額不超過50萬稅率為10% 、50萬以上為25%）；
4.按季度申報(bào)教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含稅收入月不超過10萬，季度不超過30萬，可以享受減免政策）。
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